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注冊(cè)新加坡公司做中轉(zhuǎn)貿(mào)易是否影響出口退稅的金額?

2020-12-28 11:22:59

注冊(cè)新加坡公司做中轉(zhuǎn)貿(mào)易是否影響出口退稅的金額?答案是不影響。

具體原因我們要從增值稅的定義說起。增值稅是國家就增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,屬于價(jià)外稅,分進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅,是你采購時(shí)交給賣家的增值稅,是賣家代替稅務(wù)局收的。銷項(xiàng)稅,是你向國內(nèi)賣貨時(shí),從買家那里收來的增值稅,是你代稅務(wù)局收的。

你的實(shí)際應(yīng)納增值稅額是銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

如果你是一般納稅人,你花100元(不含稅價(jià))采購商品,你的賣家要替稅務(wù)局向你收100*13%=13元的增值稅,你要向賣家支付100+13=113元。

這13元就是你的進(jìn)項(xiàng)稅,是你交出去的增值稅;

當(dāng)你把100元(不含稅價(jià))的商品直接或加工后,以120元(不含稅價(jià))賣給國內(nèi)的時(shí)候,你要替稅務(wù)局向買家收取120*13%=15.6元增值稅,買家要向你支付120+15.6=135.6元。

這15.6元就是你的銷項(xiàng)稅,是你收回來的增值稅;

15.6-13=2.6元,這2.6元是你的應(yīng)納稅額;

15.6元減13元的過程叫抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣的前提是你是一般納稅人,且能提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

外貿(mào)企業(yè)分為生產(chǎn)型和貿(mào)易型,在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)適用的稅率是不一樣的,出口退稅的計(jì)算方式也不一樣。

生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)的出口退稅

生產(chǎn)型企業(yè)申請(qǐng)出口退稅的前提是:進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額>0。

最終退稅金額參考以下a和b兩個(gè)數(shù)據(jù)確定,以數(shù)字小的作為退稅金額。

a=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額,a為出口退稅金額的上限

b =報(bào)關(guān)單上離岸價(jià)*退稅率

如果b

如果b>a,則退a;

如果a一直小于0的話,是沒有退稅的,說明你的從買家那里收來的銷項(xiàng)稅都不夠抵扣,要向國家補(bǔ)稅,外銷就沒得退稅了。

所以對(duì)于生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)而言,出口能退多少稅,取決于你的進(jìn)項(xiàng)稅額,和做內(nèi)銷時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅;跟你和國外交易時(shí)的價(jià)格、營業(yè)額不搭邊兒。

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)的出口退稅

對(duì)貿(mào)易型出口企業(yè)而言,沒有內(nèi)銷,也不存在銷項(xiàng)稅

則a=進(jìn)項(xiàng)稅額,即以進(jìn)項(xiàng)稅額作為退稅額。

所以對(duì)于貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)而言,出口能退多少稅,完全取決于你交了多少進(jìn)項(xiàng)稅;跟你和國外交易時(shí)的價(jià)格、營業(yè)額不搭邊兒。你只要證明1)產(chǎn)品是真的出口了,2)你是真的交了進(jìn)項(xiàng)稅,3)已交進(jìn)項(xiàng)稅的金額,就可以申請(qǐng)退稅了。

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