設(shè)立私人信托公司管理遺產(chǎn) 魚(yú)與熊掌可兼得

魚(yú)和熊掌不可兼得，但私人信托公司卻可以讓你既得到“魚(yú)”又得到“熊掌”。

精選資產(chǎn)規(guī)劃方案

很多人都對(duì)遺產(chǎn)稅的規(guī)劃十分關(guān)心。

其中一種遺產(chǎn)規(guī)劃方式是將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中，[北京瑞豐注冊(cè)香港公司]一旦資產(chǎn)屬于受托人之后，在委托人去世時(shí)通常就不會(huì)被征收任何稅賦，因?yàn)橘Y產(chǎn)的法定所有人沒(méi)有改變。而且，如果委托人陷入財(cái)務(wù)困境，這些資產(chǎn)也會(huì)得到更好的保護(hù)，委托人的家人仍然可以從中受益，而不會(huì)面臨資產(chǎn)被債權(quán)人掃蕩一空。

另外一個(gè)優(yōu)勢(shì)是，在委托人去世時(shí)可以避開(kāi)遺囑認(rèn)證的需要。遺囑認(rèn)證過(guò)程需要花費(fèi)時(shí)間。在香港，即使委托人的財(cái)產(chǎn)非常簡(jiǎn)潔明了，也不太可能在9 個(gè)月內(nèi)獲得遺囑認(rèn)證。典型的香港投資者財(cái)產(chǎn)通常包括在不同國(guó)家投資的不同類型資產(chǎn)，這通常要花至少2年的時(shí)間才能完成遺囑認(rèn)證，而且成本可達(dá)到財(cái)產(chǎn)總價(jià)值的4% ~ 6%。使用信托，通過(guò)可以避免巨額收費(fèi)和長(zhǎng)時(shí)間的遞延。

這樣看來(lái)信托是很好的選擇，但是，信托的劣勢(shì)也是顯而易見(jiàn)的。

信托的設(shè)立涉及資產(chǎn)向受托人的轉(zhuǎn)讓，受托人必須完全信任他們。在有生之年，他們會(huì)擁有你的資產(chǎn)；然后，在受托人有一定自行決定權(quán)的情況下，根據(jù)具有法律約束力的契約條款和受托人不時(shí)地表達(dá)出的其他愿望來(lái)管理這些資產(chǎn)。

許多潛在的成立人都喜歡信托的潛在優(yōu)勢(shì)，但自然也會(huì)擔(dān)心失去對(duì)資產(chǎn)的控制，任受托人的擺布。不過(guò)，委托人不可能真的避開(kāi)信托這一方面。

將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的另一種可替代方式是立遺囑，遺囑是在委托人去世時(shí)才生效。

立遺囑涉及到任命遺囑執(zhí)行人，在委托人去世后，遺囑執(zhí)行人將持有其資產(chǎn)，然后根據(jù)遺囑條款將資產(chǎn)分配給繼承人。因此，遺囑執(zhí)行人有點(diǎn)像受托人，而信托的受益人則像遺囑繼承人。

不管怎樣，你都需要信任某個(gè)人，但在你能夠監(jiān)督和監(jiān)控所選擇的受托人的工作期間，將資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓會(huì)更容易一些。你知道資產(chǎn)在哪里，可以將它們簽字移交給受托人，而不是讓遺囑執(zhí)行人去嘗試找到這些資產(chǎn)。

將所有資產(chǎn)都納入遺囑中當(dāng)然會(huì)得到一種安慰，讓人感覺(jué)在有生之年所有資產(chǎn)都在其名下，但在去世時(shí)卻會(huì)給家人留下問(wèn)題。這些資產(chǎn)會(huì)被凍結(jié)，直至遺囑得到認(rèn)證，家人需要在最脆弱的時(shí)候去聯(lián)系遺囑執(zhí)行人。因此，在離世之前將一切都安排妥當(dāng)會(huì)更好。

那么，有沒(méi)有一種辦法，可以讓你信任這些受托人呢？答案是肯定的。

“魚(yú)”與“熊掌”如何兼得

古語(yǔ)有云，魚(yú)和熊掌不可兼得，但私人信托公司卻可以讓你既得到“魚(yú)”又得到“熊掌”。

在傳統(tǒng)信托中，資產(chǎn)是要被轉(zhuǎn)讓給一個(gè)專業(yè)信托公司，如XYZ信托有限公司�？商娲姆椒ㄊ莿�(chuàng)建一個(gè)自己的私人信托公司。許多離岸轄區(qū)最近頒布了關(guān)于私人信托公司的具體立法，但這樣的立法是一種干擾。

不需要任何立法，只需要成立一家公司，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給它，然后宣布由它作為受托人持有這些資產(chǎn)。

組建一個(gè)擔(dān)保有限公司非常重要，通過(guò)會(huì)員制而不是股東來(lái)串聯(lián)所有權(quán)鏈。這樣可以保障所有權(quán)的持續(xù)性，從而保障管理的持續(xù)性。

擔(dān)保公司有一個(gè)優(yōu)勢(shì)，就是允許會(huì)員身份在會(huì)員去世時(shí)到期，讓剩余的會(huì)員繼續(xù)執(zhí)行工作。香港的大多數(shù)俱樂(lè)部都是擔(dān)保有限公司性質(zhì)的，會(huì)員沒(méi)有可以轉(zhuǎn)讓的利益，會(huì)員資格在會(huì)員去世時(shí)到期，在其他情況下不得轉(zhuǎn)讓。作為擔(dān)保有限公司構(gòu)建的私人信托公司中的會(huì)員制與之類似。

重要的是要確保信托公司有足夠的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，這樣它及它所管理的信托都不會(huì)被攻擊為是虛假的。

正確設(shè)立一個(gè)信托的重要原則之一，就是必須要有資產(chǎn)向第三方轉(zhuǎn)移。公司必須是一個(gè)第三方，而且不建議成立人擔(dān)任公司的唯一會(huì)員和董事。最好有專門(mén)從事信托管理的董事，他可以協(xié)助運(yùn)營(yíng)私人信托公司及它所管理的信托。

私人信托公司的會(huì)員可以被給予不同的表決權(quán)。例如，成立人可以持有帶100票表決權(quán)的A 級(jí)會(huì)員資格。配偶可以持有帶10票表決權(quán)的B級(jí)會(huì)員資格，3個(gè)孩子可以持有帶1票表決權(quán)的C級(jí)會(huì)員資格。在成立人的有生之年，他擁有113票中的100票表決權(quán)，因此成立人擁有控制權(quán)。在成立人去世后，會(huì)員資格消失，留給配偶13票表決權(quán)中的10票，在配偶去世后，孩子們每人擁有1票表決權(quán)。另外一種安排是將B級(jí)會(huì)員資格授予一家專業(yè)的信托公司，該公司可以確保配偶在其有生之年享受到收益，同時(shí)保證資本得到保護(hù)，留給孩子們或孩子們的后代。其可能性是無(wú)窮無(wú)盡的。

不管是誰(shuí)控制私人信托公司，都有義務(wù)遵守信托條款，這些條款規(guī)定了如何管理或分配資產(chǎn)以及誰(shuí)將從中受益。

由于沒(méi)有雇傭?qū)I(yè)的信托人，因此節(jié)約了專業(yè)信托費(fèi)用——盡管任何知識(shí)淵博的董事可能都需要類似規(guī)模的費(fèi)用。

董事會(huì)可由自己和配偶或者一位可信任的朋友以及專業(yè)董事構(gòu)成，這樣可以擁有董事會(huì)的控制權(quán)以及會(huì)員級(jí)別上的投票權(quán)，從而具備在任何時(shí)候都可重組董事會(huì)的能力。簡(jiǎn)言之，盡管失去了資產(chǎn)的所有權(quán)，但是仍然保留著對(duì)持有資產(chǎn)的公司的控制權(quán)，還可以參與管理這些資產(chǎn)的日常運(yùn)營(yíng)，或者向任何你覺(jué)得合適的人分配任務(wù)。

在設(shè)立自己的私人信托公司時(shí)，[上海瑞豐注冊(cè)香港公司]將各種法律和實(shí)際問(wèn)題考慮得過(guò)于簡(jiǎn)單是不對(duì)的，但是，它確實(shí)提供了另外一種可能性，對(duì)那些之前一直沒(méi)有設(shè)立信托的人具有一定的吸引力，讓你吃到那塊蛋糕。