經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)稅務(wù)政策與執(zhí)行中心主任杰弗瑞·歐文斯(Jeffrey Owens)承認(rèn)，“他們還得對付時(shí)速200碼的法拉利賽車，這并非易事”。
他指的是在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織全球透明與稅務(wù)用途信息交換論壇主導(dǎo)的第一輪互查過程中，來自司法轄區(qū)成員國的200多名代表。會議于9月29-30日在新加坡舉行，在此城市國家主辦一級方程式國際汽車大獎(jiǎng)賽之后不久。
該團(tuán)體審查了8個(gè)司法轄區(qū)對經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織稅務(wù)信息共享標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，這8個(gè)司法轄區(qū)是：百慕大、博茨瓦納、開曼群島、牙買加、印度、摩納哥、巴拿馬和卡塔爾。
這是此類互查的第一步，旨在就司法轄區(qū)是否具備便于信息交換的必要的國內(nèi)法制基礎(chǔ)給出建議。第二輪同業(yè)互查將于2011年5月在百慕大舉行，將檢查司法轄區(qū)對第一輪所作建議執(zhí)行的效果，以及信息共享的質(zhì)量和效率。
國際金融中心(IFC)必須簽署12項(xiàng)稅收信息交換協(xié)議(TIEA)才能有資格進(jìn)入OECD的“白名單”。并且批評人士聲稱，國際金融中心主要是通過兩種手段規(guī)避有意義的信息交換。首先，司法轄區(qū)通常通過與其商務(wù)往來甚少的其它國際金融中心或國家簽訂稅務(wù)信息交換協(xié)議獲得進(jìn)入“白名單”的資格。
第二，某些人辯稱，盡管國際金融中心或許簽訂足夠數(shù)量的稅務(wù)信息交換協(xié)議，而相應(yīng)相反，OECD將嚴(yán)厲的批評留給了巴拿馬。無論從哪種標(biāo)準(zhǔn)來看，巴拿馬都是一個(gè)相當(dāng)成功的司法轄區(qū)——有人估計(jì)，該國有超過40萬公司和私人基金，其中10萬是在過去三年中增加的——眾多離岸金融行業(yè)人士批評說，在透明度問題上它始終是雷聲大雨點(diǎn)小。
“自2002年起對透明度國際標(biāo)準(zhǔn)和有效信息交換作出承諾�！蓖瑯I(yè)互查報(bào)告指出，“直到最近，該國從未參與國際稅收實(shí)務(wù)的合作，其法制與監(jiān)管框架也未考慮該需求。”
巴拿馬的報(bào)告抓住了被許多人視為同業(yè)互評過程核心的問題。報(bào)告對巴拿馬與多國簽訂《避免雙重征稅協(xié)定》(DTT)以履行其OECD義務(wù)的努力表示了認(rèn)可，同時(shí)強(qiáng)調(diào)指出，需要進(jìn)一步行動(dòng)“確保相關(guān)信息的獲取，確保適當(dāng)機(jī)構(gòu)介入，并確保巴拿馬能夠就稅務(wù)問題進(jìn)行有效的信息交換�！睋Q句話說，巴拿馬的DTT與 TIEA必須具有實(shí)效。
“與其它國際金融中心不同，近年來，巴拿馬沒有制定法律吸引發(fā)達(dá)國家的資本，”巴拿馬法律事務(wù)所De Castro and Roble Alberto Lopez Tom說，“這些法律差不多已經(jīng)存在一個(gè)世紀(jì)了，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于OECD的存在。因此，OECD認(rèn)為這些由來已久的法律制度事實(shí)上構(gòu)建了一個(gè)避稅天堂的定論是不公正的。”
傾向性并不是唯一抱怨�！皥�(bào)告只考慮2010年5月之前的數(shù)據(jù)，當(dāng)時(shí)巴拿馬只與墨西哥簽署了DTT，如今該國已經(jīng)簽署了9項(xiàng)協(xié)議，還有另外4項(xiàng)協(xié)議待簽，”安永會計(jì)事務(wù)所巴拿馬辦事處的合伙人Luis Eduardo表示。
他補(bǔ)充說，巴拿馬在今年7月還頒布了一項(xiàng)新的法律，允許更多的稅務(wù)信息交換，同時(shí)還允許國際性的“了解你的客戶”要求。
同業(yè)互查建議巴拿馬在公司所有權(quán)信息和外國會計(jì)信息等方面對其國內(nèi)法律進(jìn)行改革，并明確巴拿馬政府何時(shí)能合法獲取稅務(wù)信息。
隨著今后幾個(gè)月里更多同業(yè)互查的實(shí)施，要求國際金融中心為它國收稅提供便利的壓力可能增加。“我不贊同OECD，”一位匿名的巴拿馬律師表示，“這是一個(gè)幫助財(cái)務(wù)受到困擾的發(fā)達(dá)國家尋求更多稅收收入的組織。”
該組織自己似乎也承認(rèn)“鞏固（發(fā)達(dá)國家）財(cái)政的過程僅靠削減開支是不可能實(shí)現(xiàn)的，” Jeffrey Owens在對代表的閉門談話中表示，“稅收收入必須增加，而合規(guī)情況必須改善，尤其是離岸金融中心的合規(guī)，將成為鞏固財(cái)政過程中的一部分�！�
從離岸金融中心挽回流失的稅收收入（尤其當(dāng)在國內(nèi)提高稅收可能阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)），是OECD成員國繼續(xù)通過同業(yè)互查對離岸金融中心施加壓力的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)。
“實(shí)際上，”一位不愿透露姓名的巴拿馬人說，“如果我是他們，也會這么做�！�