瑞士銀行業(yè)提供資金補(bǔ)償鼓勵(lì)美國客戶公開隱秘賬戶

自本月初美國實(shí)施更為嚴(yán)苛的財(cái)產(chǎn)公開制度后，“避稅天堂”——瑞士的眾銀行顯得有些被動(dòng)，它們只有主動(dòng)交出客戶資料才能免于被起訴。為尋求“自救”，近日陸續(xù)有瑞士銀行通過提供資金補(bǔ)償來鼓勵(lì)美國客戶主動(dòng)向監(jiān)管部門公開其瑞士“隱秘賬戶”。

近日，有知情人士向外媒透露，[注冊(cè)公司]一些瑞士銀行正在給那些愿意主動(dòng)向美國國稅局（IRS）透露“隱秘賬戶”的美國客戶提供補(bǔ)償。它們希望通過此舉減少向美國司法部（U.S. Justice Department）繳納罰金的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)掌握主動(dòng)權(quán)。

客戶披露的隱藏資金可以從銀行的罰款金額中扣除，這將減輕銀行很大的負(fù)擔(dān)，例如一個(gè)在2009年初設(shè)立的存有200萬美元的未申報(bào)賬戶可能導(dǎo)致開戶行上繳100萬美元的罰款。

有財(cái)務(wù)顧問表示，在某些情況下，銀行提供的補(bǔ)償金額較大；更常見的情況是，銀行將向自愿進(jìn)行賬戶披露的客戶補(bǔ)償部分披露過程中產(chǎn)生的律師費(fèi)用和會(huì)計(jì)費(fèi)用。一位律師透露，當(dāng)客戶進(jìn)入自愿披露的程序后，面臨的費(fèi)用可能高達(dá)10萬美元。

“需要至少支付客戶因自愿披露賬戶而產(chǎn)生的部分費(fèi)用，這對(duì)銀行來說是很大一個(gè)權(quán)衡�！碧K黎世律師事務(wù)所（Anaford AG）律師米蘭·帕特爾（Milan Patel）說道。

據(jù)知情人士透露，目前已經(jīng)為客戶提供某種形式的補(bǔ)償或財(cái)政援助的銀行包括蘇格蘭皇家顧資銀行（Coutts）瑞士分行，瑞士聯(lián)合私立銀行（Union Bancaire Privée）和蘇格蘭皇家銀行（Royal Bank of Scotland ）的一個(gè)部門。

美國司法部目前已經(jīng)意識(shí)到瑞士銀行與美國客戶間存在這種“交易”，但并沒有就這種行為進(jìn)行表態(tài)�！拔覀兡壳罢谘芯扛鞣N有助于銀行遵守計(jì)劃的方法�！泵绹痉ú康陌l(fā)言人說道。

但也有一些瑞士銀行拒絕向客戶提供“補(bǔ)償”。瑞士盧塞恩坎通納銀行(Luzerner Kantonalbank)發(fā)言人稱，有“不請(qǐng)自來”的客戶提出希望銀行向他們提供經(jīng)濟(jì)幫助，作為其主動(dòng)向美國國稅局披露賬戶的交換條件。但該發(fā)言人表示，銀行拒絕了這些客戶的請(qǐng)求。

瑞士金融監(jiān)管局則表示與美國簽署[注冊(cè)離岸公司]“打擊逃稅項(xiàng)目”的銀行可以自由選擇能使它們減輕處罰的方法。

今年7月1日，美國的《美國海外賬戶稅收合規(guī)法案》(FATCA)大部分條款開始生效。

該法規(guī)規(guī)定，在海外擁有5萬美元以上資產(chǎn)的美國納稅人必須向美國國稅局申報(bào)這些海外資產(chǎn)信息。銀行等外國金融機(jī)構(gòu)必須向美國國稅局提交這類美國納稅人的賬戶信息，未遵從要求的外國企業(yè)在美國的投資收益將被征收30%的預(yù)扣所得稅，甚至可能被美國資本市場徹底拒之門外。

作為管理著巨額美元離岸資產(chǎn)，且客戶多以“隱秘賬戶”存在的瑞士銀行業(yè)，在美國聲勢浩大的打擊海外逃稅行動(dòng)中受到影響最大。

壓力之下，瑞士同意打破其私人銀行業(yè)的保密傳統(tǒng)。2013年，有超過100家瑞士銀行簽署了美國司法部的“打擊逃稅項(xiàng)目”，根據(jù)這一項(xiàng)目，瑞士銀行將向美國政府提供美國客戶的基本情況、交易規(guī)模、交易活動(dòng)、跨境商業(yè)活動(dòng)以及任何有助于打擊逃稅的信息。一旦發(fā)現(xiàn)這些客戶存在未申報(bào)的賬戶，銀行將繳納巨額罰款。在2008年8月1日以前開設(shè)的未申報(bào)賬戶，將繳納賬戶總資產(chǎn)的20%作為罰款，在2009年以后開設(shè)的賬戶，罰款額度將上升到50%。

2009年，瑞銀集團(tuán)（UBS）因承認(rèn)協(xié)助數(shù)千名美國客戶逃稅，繳納7.8億美元罰款。今年5月，瑞信集團(tuán)(Credit Suisse)又對(duì)合謀幫助客戶逃稅的指控供認(rèn)不諱，支付罰金26億美元。目前仍有十幾個(gè)瑞士銀行因協(xié)助避稅接受美國刑事調(diào)查。

一些瑞士銀行與美國監(jiān)管部門達(dá)成協(xié)議，[注冊(cè)香港公司]7月底之前向美國提交客戶賬戶數(shù)據(jù)，從而免于被起訴。但同時(shí)這些銀行必須公開其幫助美國客戶隱瞞資產(chǎn)的細(xì)節(jié)，并且要為此繳納罰金。

同時(shí)，一些瑞士銀行表示，在7月底之前如果開設(shè)賬戶的美國客戶無法證明稅收合規(guī)，或者無法采取措施變成稅收合規(guī)，那么銀行將有可能凍結(jié)這些賬戶。