開曼公司在香港上市主體中的架構(gòu)圖

下面就來一一解釋一下四層架構(gòu)每一層的作用。

第一層BVI公司。眾所周知，BVI注冊離岸公司程序非常簡單，幾乎一天就可以完成，都不需要股東董事的資料。這就極大的提升了股東的隱密性，同時可以隱藏一些問題股東。并且在BVI注冊的公司費用低廉，如果主體業(yè)務(wù)不是在BVI運營的只需要每年交一定的年費即可。至于稅務(wù)方面的具體優(yōu)惠我不是特別清楚。另外說一個BUG，如果開曼公司上層直接是實際控股人，那么股東在上市公司的分紅需在180天內(nèi)匯入境內(nèi)，如果是BVI則可以逃脫掉這一規(guī)定。

開曼群島注冊的公司。一般企業(yè)會決定把這一層作為上市主體。肯定有朋友會問為什么不是BVI公司呢？你想想BVI注冊公司如此簡便，什么股東董事都不需要核查，如果你是聯(lián)交所的監(jiān)管者你敢讓這種公司在你的交易所掛牌上市嗎？開曼群島的審查雖然相對非避稅地寬松很多，但是相對BVI還是嚴格些的。

第二層BVI公司。我想題主的主要疑惑就是在這一層。我覺得最主要的目的就是使得資產(chǎn)交易的成本更低更便捷。比如公司想出售最底層的公司，直接可以以開曼公司為賣方出售第二層BVI公司的股權(quán)，這樣不僅省下一大筆稅費而且還方便。

香港公司。許多走VEI通道的最后一層設(shè)置香港最主要就是因為香港與內(nèi)地有稅收優(yōu)惠。08年新稅法實施以后，中國開始向外資企業(yè)征收20%的股息預(yù)提所得稅，一般減免下來也得10%左右。但對于港澳以及新加坡塞舌爾等地降低至5%。所以很多中國企業(yè)把最后一層架構(gòu)設(shè)置在了香港。