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外貿(mào)結(jié)算

每年4月份是香港報(bào)稅季：哪些香港公司需要做賬審計(jì)報(bào)稅？

香港公司做賬報(bào)稅是一個(gè)必不可少的管理環(huán)節(jié)，在稅季來(lái)臨之際，許多客戶都會(huì)咨詢瑞豐德永顧問(wèn)：自己的香港公司是否需要做賬審計(jì)？要怎么做？提供哪些資料等問(wèn)題，本篇文章我們對(duì)此進(jìn)行了整理，一起看下去吧！

怎么判斷香港公司是否需要做賬審計(jì)？

事實(shí)上，香港公司只要是有經(jīng)營(yíng)，無(wú)論是在本港經(jīng)營(yíng)還是非本港經(jīng)營(yíng)，均需要向香港稅務(wù)局遞交稅務(wù)申報(bào)材料。

如果香港公司符合以下任意一點(diǎn)即視為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；

政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；

與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；

在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；

容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；

容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；

委托在香港代銷；

其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。

香港公司“零申報(bào)”的要求比較高，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也比較大。如果進(jìn)行零申報(bào)，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱香港公司帳目。香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對(duì)您的香港公司進(jìn)行查賬。

如果檢測(cè)到香港公司提供的文件不符合“零申報(bào)”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節(jié)嚴(yán)重者，會(huì)被罰款，甚至成為香港黑名單。

香港公司確實(shí)有許多收入是可以無(wú)需繳稅的，例如：

香港公司派發(fā)的股息；

儲(chǔ)稅的利息；

香港銀行存款利息；

支出、收入香港服務(wù)公司或信托公司的款項(xiàng)等等。

香港公司未按時(shí)報(bào)稅帶來(lái)的影響

未按時(shí)申報(bào)稅單將會(huì)收到由稅務(wù)局寄過(guò)來(lái)的罰款通知單，通知單上會(huì)注明因?yàn)槟?a href=http://mostd.cn/company/hongkong/xggsznsb.html>香港公司申報(bào)稅務(wù)超過(guò)了規(guī)定的期限，對(duì)此進(jìn)行罰款，并依舊需要繼續(xù)做稅務(wù)申報(bào)。

如果一直沒(méi)有申報(bào)稅單，就會(huì)被稅局認(rèn)為是拖欠稅款（這在香港是一個(gè)很嚴(yán)重的違法行為）。稅局會(huì)即時(shí)加征5%的附加費(fèi)，而據(jù)其超過(guò)6個(gè)月，欠款（包括前面6個(gè)月加征的5%附加費(fèi)），額外加征10%的附加費(fèi)，直接向第三者（包括雇主、銀行或債務(wù)人）扣稅。

即使沒(méi)辦法從上述途徑追討欠稅，稅務(wù)局可以向法院申請(qǐng)民事起訴的同時(shí)，申請(qǐng)阻止離境提示，禁止欠稅人離港，最后會(huì)申請(qǐng)欠稅人破產(chǎn)或清盤(pán)。

注意！所有報(bào)稅表均附有聲明書(shū)，報(bào)稅人士必須簽署證實(shí)所申報(bào)的資料全屬真確及并無(wú)遺漏。

凡于報(bào)稅表內(nèi)少報(bào)/漏報(bào)利潤(rùn)或收入，或提供錯(cuò)誤資料，均屬違法。

任何人士如無(wú)合理辯解而提交不正確的報(bào)稅表，即屬違法，可被罰款港幣1萬(wàn)，及加罰相等于少繳稅款3倍的罰款。

提交不正確報(bào)稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后，最高刑罰為罰款10萬(wàn)港幣及加罰相等于少數(shù)稅款3倍的罰款，以及入獄3年。

高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時(shí)入獄。

此外，該香港公司在香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產(chǎn)都將被凍結(jié)。

香港稅務(wù)局明文規(guī)定，報(bào)稅期不以收到利得稅表為準(zhǔn)，凡是到了報(bào)稅期的香港公司都必須報(bào)稅。所以在香港注冊(cè)的公司若沒(méi)收到報(bào)稅表，并不代表無(wú)需記賬報(bào)稅。

香港政府倡導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)、準(zhǔn)時(shí)、誠(chéng)信地報(bào)稅，香港稅務(wù)局所發(fā)利得稅稅表起到“提醒催稅”作用，是為了提醒香港注冊(cè)公司做賬報(bào)稅期到了，所以香港公司需在法定報(bào)稅期限內(nèi)完成做賬報(bào)稅。

報(bào)稅高峰期來(lái)臨，香港公司賬審計(jì)報(bào)稅請(qǐng)聯(lián)系瑞豐德永顧問(wèn)！

稅務(wù)合規(guī)及CRS稅務(wù)信息影響？

選擇在香港進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的優(yōu)勢(shì)

香港地區(qū)稅種少，稅率低。企業(yè)所得稅稅率為16.5%。香港無(wú)增值稅，更無(wú)發(fā)票概念。因此一張形式收據(jù)也可以用來(lái)做賬，對(duì)公司賬目進(jìn)行調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。

選擇正規(guī)的香港會(huì)計(jì)師行做賬審計(jì)

選擇正規(guī)的香港會(huì)計(jì)師行，可綜合香港公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，擬定公司的做賬審計(jì)方案，合理劃分做賬會(huì)計(jì)年度，出具正規(guī)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告，遞交給香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報(bào)工作。

出具正規(guī)的審計(jì)報(bào)告讓稅務(wù)局無(wú)處挑剔

香港公司的賬目必須要由經(jīng)過(guò)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)認(rèn)可的香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師操辦，并出具符合香港稅務(wù)條例的審計(jì)報(bào)告。香港稅務(wù)局接收?qǐng)?bào)告后一般會(huì)在一周內(nèi)給予受理回執(zhí)。

CRS/收到銀行調(diào)查文件該如何處理？

受CRS稅務(wù)的影響，很多香港公司都有收到銀行下發(fā)的商業(yè)調(diào)查信件（電子版/紙質(zhì)版），一般銀行的調(diào)查文件都是下發(fā)到網(wǎng)銀上或是郵箱上，這份商業(yè)資料登記文件（調(diào)查文件）分為三大部分。

按時(shí)報(bào)稅，香港公司做賬審計(jì)所需資料

香港公司報(bào)稅實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括：

香港公司帳務(wù)整理、匯編；帳目審核；稅項(xiàng)計(jì)算；審核報(bào)告編制；稅務(wù)豁免申請(qǐng)等工作。

在帳務(wù)整理和匯編中，香港公司需將報(bào)稅年度的營(yíng)業(yè)資料進(jìn)行初步整理，按照每月、每筆業(yè)務(wù)的編訂方式，將所有業(yè)務(wù)資料收集整理妥當(dāng)，才能方便香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行全年度營(yíng)收匯算，防止造成遺漏或錯(cuò)算。

香港公司做帳報(bào)稅出具的三個(gè)報(bào)表：試算平衡表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表。需要整理原始單據(jù)，編制記帳賃證，編制明細(xì)帳，總分類帳。

香港公司核數(shù)又叫香港公司審計(jì)，就是對(duì)會(huì)計(jì)帳目進(jìn)行數(shù)字上的核準(zhǔn)查明。

這一工作必須由香港持牌會(huì)計(jì)師對(duì)香港公司在一周年或以上，核實(shí)核準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)帳目，以相關(guān)文件報(bào)告的形式對(duì)香港政府部門(mén)進(jìn)行責(zé)任性說(shuō)明。

香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師（核數(shù)師）會(huì)對(duì)香港公司賬目進(jìn)行客觀的做賬審計(jì)，并附注對(duì)于這家香港公司已有資料進(jìn)行做賬后，出具的專業(yè)、客觀的審計(jì)意見(jiàn)。

做賬時(shí)需要提供的業(yè)務(wù)資料包括：

與客戶之間的訂單或合同；

銷售票據(jù)；

銀行進(jìn)賬收款水單、對(duì)應(yīng)的銀行收款通知；

香港公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購(gòu)訂單或合同；

購(gòu)貨票據(jù)；

香港公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單；

運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用；