英屬維爾京群島新的商業(yè)公司之最新規(guī)定

OECD于2000年發(fā)表了「有害稅務競爭黑名單」。當時有35個國家被點名，而英屬維爾京群島為其中之一。因為大部份的境外公司注冊國都上榜，使此名單掀起一番爭議。不少經濟學者認為稅務競爭為自由經濟體里的正常現(xiàn)象，而此名單在阻擋稅務競爭，進而破壞自由經濟體的發(fā)展。有專家更批評此名單為OECD試圖為富國止住稅收流失。

英屬維爾京群島政府于2001年通過金融管理委員會規(guī)范，并依此規(guī)范成立金融管理委員會。新的金融管理委員會取代了金融部。與之前的金融部不同，金融管理委員會是獨立的權威機構。英屬維爾京群島政府希望該會的獨立特質能使該國的金融環(huán)境健全的發(fā)展，并且有效的因應國際的變化與壓力。新的金融管理委員會在慎重的審核后，決定廢除擁有20年歷史的國際商業(yè)公司法(International Business Companies Act)，并由新的商業(yè)公司法(Business Companies Act)來取代。所以金融管理委員會提議廢除國際商業(yè)公司法時，震驚了該產業(yè)。

 新的商業(yè)公司法加強有效的數(shù)據(jù)交換，國際間(包括OECD與FATF金融行動小組)一直認為維京群島的國際商業(yè)公司法里的無記名股東的規(guī)范有待強化。舉例說明，如有一家BVI公司是以BVI國際商業(yè)公司法成立，并且使用無記名股票，該公司將會沒有股東名冊，也導致該公司的實際所有人無從查起。透過司法程序，如果此公司被列為重大經濟犯(如從事洗錢或提供資金給恐怖份子)進而查封，相關單位將無法查出實際所有人。對此OECD要求加強有效的數(shù)據(jù)交換。在不犯法的使用之下，國際商業(yè)公司的記名股票與無記名股票提供相同的隱密性，因為維京群島是不會任意提供公司的數(shù)據(jù)，但是有部份使用者仍喜好無記名股票，因此維京群島決定新法要能允許無記名股票。

為加強有效的數(shù)據(jù)交換，新的商業(yè)公司法強制要求使用無記名股票的公司將股票繳交給維京群島認可的保管機構集中保管，并且規(guī)定使用無記名股票的公司得向保管機構申報該公司的權益所有人。此規(guī)范將限制無記名股票的流通，變更權益所有人的流程將受到控管。為了限制使用無記名股票的公司的數(shù)量，新的商業(yè)公司法也將對使用無記名股票的公司多征收年費，希望借由新的價格機制激勵使用者少用無記名股票。